Jak se daní výplaty z prop tradingu?

Výplaty z prop firmy jsou v Česku zdanitelný příjem. Pokud tu bydlíte, danit musíte i peníze, které vám pošle firma ze zahraničí. Firma vám z výplaty českou daň nestrhává, příjem si do daňového přiznání uvádíte sami.

Háček je v tom, že zákon o daních z příjmů prop trading výslovně nezmiňuje a o oficiálním stanovisku Finanční správy k němu nevíme. V praxi se proto používají dva postupy. Vysvětlíme oba a ukážeme je na příkladu. Částky, které se každý rok mění, najdete pohromadě v tabulce pro rok 2026.

Ostatní příjmy, nebo živnost?

Rozhoduje hlavně to, jestli obchodujete soustavně a za účelem zisku. Přesně tak živnostenský zákon popisuje živnost. Do ostatních příjmů naopak patří příjmy z příležitostných činností, které nejsou soustavné.

Jedna výplata za rok má k příležitostnému příjmu blízko. Kdo ale obchoduje každý týden a výplaty mu chodí pravidelně, vypadá spíš jako podnikatel. Část traderů i účetních proto volí živnost, jiní dávají výplaty do ostatních příjmů. Jednotný názor zatím neexistuje.

Cesta 1: ostatní příjmy (§ 10)

• Bez živnosti a bez pojištění. Z ostatních příjmů platíte jen daň, sociální ani zdravotní pojištění ne.
• Osvobození do 50 000 Kč. Když příležitostné příjmy za celý rok nepřesáhnou 50 000 Kč, jsou od daně osvobozené. Počítají se příjmy, ne zisk. A když hranici přesáhnete, danit budete celou částku, ne jen to, co je nad ní.
• Výdaje jen skutečné. Odečíst můžete jen prokazatelné výdaje na dosažení příjmu, paušál tu není.
• Ztráta propadá. Když výdaje převýší výplaty, daň neplatíte, ale rozdíl nemůžete odečíst od jiných příjmů ani v dalších letech.

Cesta 2: živnost (§ 7)

Připadá v úvahu hlavně živnost volná („Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona“). Stačí, když jste plnoletí a bezúhonní, odbornou praxi nedokládáte. Který obor volné živnosti pro prop trading zvolit, úřady nijak neurčily. Zeptejte se na živnostenském úřadě nebo účetní.

• Paušál, nebo skutečné výdaje. Místo skutečných výdajů můžete uplatnit paušál 60 % z příjmů. Pak už ale nic dalšího, ani poplatky za challenge, neodečítáte.
• Sociální a zdravotní pojištění. Obojí platíte ze zisku. Pokud jste zároveň zaměstnaní, je živnost vedlejší činností: zdravotní pojištění platíte jen ze skutečného zisku a sociální až nad roční hranicí. V hlavní činnosti platíte minimální zálohy, i když nic nevyděláte.
• Ztrátu můžete využít. Daňovou ztrátu ze živnosti lze odečíst v pěti následujících letech.
• Paušální režim. Kdo není zaměstnaný a není plátcem DPH, může za zákonných podmínek zvolit paušální režim. Jednou měsíční platbou pak zaplatí daň i obě pojištění.
• Víc papírování. Kromě přiznání podáváte každý rok přehled pro ČSSZ a pro zdravotní pojišťovnu. Jako podnikatel navíc automaticky dostanete datovou schránku, a přiznání i přehledy pak musíte podávat elektronicky.

Pozor také na DPH. Kdo podniká a nakupuje služby od firmy usazené v zahraničí, nebo je poskytuje firmě v jiném státě EU, se může stát takzvanou identifikovanou osobou a musí řešit DPH, i když není plátcem. Jak přesně se to týká poplatků za challenge a výplat, ustálené není, proto to proberte s účetní.

Částky pro rok 2026

Jak přepočítat dolary na koruny

Výplaty chodí obvykle v dolarech, do přiznání ale uvádíte koruny. Pokud nevedete účetnictví, což je případ většiny traderů, máte podle zákona dvě možnosti:

• Denní kurz ČNB ke dni, kdy vám výplata přišla, tedy pro každou výplatu zvlášť.
• Jednotný kurz, tedy průměr kurzů ČNB k poslednímu dni každého měsíce v roce. Za rok 2025 to bylo 21,84 Kč za dolar.

V jednom roce nemůžete obě metody kombinovat. Stejným způsobem přepočítáte i poplatky placené v dolarech. Jednotný kurz je jednodušší, znáte ho ale až po skončení roku.

Co si odečíst a co schovávat

• Poplatky za challenge. U živnosti se skutečnými výdaji jde o výdaj podnikání. U ostatních příjmů zákon dovoluje odečíst jen výdaje na dosažení příjmu, takže u poplatků za nesplněné challenge je výklad sporný.
• Vrácený poplatek. Když vám firma s první výplatou vrátí poplatek, přijde jako součást výplaty. Zákon tuhle situaci výslovně neřeší. Opatrnější je vést celou přijatou částku jako příjem a zaplacený poplatek jako výdaj.
• Doklady. Schovejte si potvrzení o zaplacení každé challenge, přehled výplat z účtu u firmy, bankovní výpisy, smlouvu s firmou a kurzy, kterými jste přepočítávali.

Příklad: zaměstnanec s výplatami za rok 2026

Jste zaměstnaní a v roce 2026 vám prop firma poslala tři výplaty: 1 500, 2 500 a 2 000 USD, celkem 6 000 USD. Za dvě challenge jste zaplatili 1 100 USD. Pro jednoduchost počítáme s kurzem 21 Kč za dolar, ve skutečnosti použijete denní nebo jednotný kurz ČNB. Příjem je tedy 126 000 Kč a poplatky 23 100 Kč. V příkladu odečítáme oba poplatky a živnost máte celý rok. U ostatních příjmů je odečtení poplatku za nesplněnou challenge sporný: při nejopatrnějším postupu bez odečtení poplatků by daň vyšla 18 900 Kč.

Sociální pojištění v obou variantách živnosti vychází na nulu, protože zisk z vedlejší činnosti nepřesáhl 117 521 Kč. Tahle hranice ale platí, jen když živnost máte celý rok. Za každý měsíc bez ní se snižuje o dvanáctinu: při živnosti od března by byla 97 934 Kč a u skutečných výdajů byste už sociální pojištění platili. Slevu na poplatníka už uplatňujete u zaměstnavatele, proto ji v příkladu nepočítáme. Kdyby výplaty za rok nepřesáhly 50 000 Kč, byly by jako příležitostné příjmy od daně úplně osvobozené.

Kdybyste zaměstnaní nebyli a živnost měli jako hlavní činnost, platili byste i v měsících bez výplaty minimální zálohy na obě pojištění, u zavedené živnosti v roce 2026 dohromady přes 8 000 Kč měsíčně. Začínající podnikatelé mají sociální zálohy nižší a kdo posledních 5 let nepodnikal, nemusí je v roce, kdy začal, a v roce následujícím platit vůbec. Pojistné ale doplatí najednou po podání přehledu. Výsledek tedy hodně záleží na vaší situaci.

Daňové přiznání

Přiznání podáváte za celý kalendářní rok svému finančnímu úřadu, termíny najdete v tabulce výše. Daň je splatná ve stejné lhůtě. Když přiznání podáte do 1. dubna, i elektronicky, musíte do toho dne i zaplatit.

Zaměstnanec s podepsaným prohlášením podává přiznání, až když jeho další zdanitelné příjmy přesáhnou 20 000 Kč za rok. Osvobozené příležitostné příjmy do 50 000 Kč se do toho nepočítají. U živnosti se počítají příjmy před odečtením výdajů.

Časté otázky

Musím mít na prop trading živnostenský list?

Zákon to pro prop trading výslovně neřeší. Pokud výplaty zdaníte jako ostatní příjmy, živnost mít nemusíte. Pokud ale obchodujete pravidelně, je živnost bezpečnější volba. Kdyby úřady usoudily, že bez živnosti ve skutečnosti podnikáte, hrozí doměření sociálního a zdravotního pojištění s penále a pokuta od živnostenského úřadu.

Musím platit daň, když mě poplatky stály víc, než mi přišlo?

Ne, pokud výdaje převýší příjmy, daň z této činnosti neplatíte. U ostatních příjmů ale rozdíl propadá. U živnosti vám vznikne daňová ztráta a s ní povinnost podat přiznání, i když příjmy nepřesáhly 50 000 Kč.

Strhává mi prop firma daň z výplaty?

Ne. Výplata není mzda, nikdo z ní zálohu na daň nesráží. Daň si spočítáte a zaplatíte sami.

Kdo mi s tím pomůže?

Daňový poradce nebo účetní, který zná trading. Vezměte s sebou přehled výplat, potvrzení o poplatcích a informaci, jestli jste zaměstnaní.

Upozornění: Tento článek je obecná informace, ne daňové poradenství. Vychází z pravidel platných pro rok 2026 a ta se mění. Se svou konkrétní situací se obraťte na daňového poradce.

Pokud s prop tradingem teprve začínáte, přečtěte si nejdřív, jak prop trading funguje. Na poplatcích za challenge můžete ušetřit díky aktuálním slevám.